(超级完整)财务会计月报会计实务流程,零基小白也能理解,收对了!

我从事会计行业已经8年了,在工作中积累了很多经验。很多朋友都想转行当会计,我不知道怎么开始。很多朋友都是零基础。我熬夜帮助我的朋友总结了一个月财务会计的实际操作过程(超级完整),并与大家分享!!

1、 基本流程

1。审核出纳传递的各种原始凭证,审核后制作记账凭证。

2.月末编制计提、摊销、结转记账凭证,汇总所有记账凭证,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。

3.结帐和支票。做到帐证相符、帐实相符、帐实相符。

4.编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析和说明。

2、 记账凭证

(l) 填制凭证日期:收款凭证和付款凭证的填制日期应按货币资金的实际收入日期和实际支付日期填制;转账凭证的填制日期可按收到原始凭证日期或制备记账凭证日期填制。

(2) 凭证号:记账凭证必须编号,以便查询。

(3) 经济业务概要:概要是对经济业务的简要描述。

(4) 会计科目:会计科目是会计科目的名称。会计主体的正确运用是会计处理的基本环节。

(5) 金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、报表的正确与否。因此,计算必须准确,字迹清晰,符合要求。

(6) 附原始凭证数:原始凭证是编制记账凭证的依据。记账凭证必须填写附原始凭证的份数,二者必须一致。

(7) 填制凭证人、审核人、记账人、会计机构负责人、会计负责人的签字或盖章:以明确经济责任。

3、记账凭证审核内容:

(1) 填制凭证的日期是否正确:收款凭证、付款凭证的填制日期是否为货币资金的实际收支日期;转账凭证的填制日期是否为收到原始凭证的日期或制备记账凭证的日期。

(3) 经济业务摘要是否正确反映了经济业务的基本内容。

(4) 会计科目使用是否正确;总账科目、明细科目是否齐全。

(5) 记账凭证所列金额的计算是否准确,书写是否清晰、符合要求。

(6) 附原始凭证数与记账凭证中填写的附原始凭证数是否一致。

(7) 填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计负责人的签字或盖章是否齐全。

4、 月末会计计提结转分录

(1) 提取职工福利费、教育费、工会经费

借:管理费福利费

贷:应付福利

借:管理费——职工教育费

借款:其他应付款-职工教育费

借款:管理费-工会经费

贷款:其他应付账款工会基金

(2) 固定资产折旧

借:管理费折旧费

贷方:累计折旧

(3) 摊销费用

借:管理费(或营业费等)

贷:待摊费用(或长期待摊费用)

(4) 税款的提取

借:主营业务税金及附加

贷款:应交城镇建设税

贷款:其他应付教育费附加

(5) 结转各项收入

借:主营业务收入

贷款:本年利润

借:其他业务收入

贷款:本年利润

借:营业外收入

贷款:本年利润

(6) 结转成本、费用和税金

借:本年利润

贷款:主营业务成本

借:本年利润

贷款:其他业务费用

借:本年利润

贷款:营业外支出

借:本年利润

贷款:主营业务税金及附加

(7) 结转各项费用

借:本年利润

贷:管理费

借:本年利润

贷:财务费用

借:本年利润

贷:营业费用

(8) 季度所得税

借:所得税

抵免:应交所得税

借:本年利润

抵免:所得税

借:应交所得税

贷款:银行存款或现金

空间有限。今天我想和大家分享

有时候,我总觉得自己的梦想很大,目的地很遥远。就像在做白日梦,

但事实上,它并不遥远,只是一步一步,只是走路。